FLUJO DE EFECTIVO

COMPAÑÍA, XYZ
BALANCE GENERAL
AÑOS TERMINADOS AL 31 DE DICIEMBRE
Flujo de actividades de Operación:
Utilidades antes de impuestos			21,000.00
Aumento en cuentas por cobrar			-3000
Aumento en Inventario			-3000
Disminucion en salarios por para			1000
			-1000
Flujo de efectivo actividades de Operación			15,000.00
Flujo de actividades de Inversión:			0
Flujo de actividades de Financiamiento
Aumento en cxp			2,000.00
Aumento en doc por pagar			0.00
Utilidades pagadas			-16,000.00
Flujo de actividades de financiamiento			-14,000.00
Incremento neto en el efectivo			1,000.00

Ejemplo de Flujo de Efectivo

COMPAÑÍA XYZ
BALANCE GENERAL
AÑOS TERMINADOS AL 31 DE DICIEMBRE
			2001	2000
ACTIVOS
Corrientes:
Caja			5000.00	4,000.00	1000.00
Cuentas Por Cobrar			10,000.00	7,000.00	3000.00
Inventario			15,000.00	12,000.00	3000.00
Total de Activos Circulantes			30000.00	23,000.00	7000.00
					0.00
Activos Fijos Netos			40,000.00	40,000.00	0.00
					0.00
Total de Activos			70,000.00	63,000.00	7000.00
					0.00
PASIVOS					0.00
Corrientes:					0.00
Cuentas Por Pagar			10,000.00	8,000.00	2000.00
Documentos por pagar			5,000.00	5,000.00	0.00
Sueldos Por Pagar			3,000.00	2,000.00	1000.00
Impuestos Por Pagar			2,000.00	3,000.00	-1000.00
Total pasivos corrientes			20,000.00	18,000.00	2000.00
					0.00
A largo Plazo					0.00
Préstamos Por Pagar			20,000.00	20,000.00	0.00
Total a largo Plazo			20,000.00	20,000.00	0.00
Total de pasivos			20,000.00	20,000.00	0.00
					0.00
	capital				0.00
capital contable			10,000.00	10,000.00	0.00
Utilidades retenidas			20,000.00	15,000.00	5000.00
Total de Capital			30,000.00	25,000.00	5000.00
					0.00
Total de pasivo y Capital			70,000.00	63,000.00	7000.00
					0.00

IMPORTANCIA DE LOS FORMULARIOS DE CONTABILIDAD

    Los Formularios de Contabilidad juegan un papel importantísimo en las operaciones de toda empresa comercial, ya que ellos constituyen los testigos silenciosos de las mismas.

     La base para la confección de los formularios y documentos comerciales utilizados en nuestras empresas son las transacciones que se realizan a diario. 

     Las actividades comerciales en gran escala no podrían tener lugar hoy en día sin los diferentes formularios y documentos que se diseñan para establecer un sistema funcional de registro y responsabilidad.  Así tenemos que los formularios se usan para:

• -        Fijar la responsabilidad por el registro de las transacciones comerciales o industriales
• -       Reducir la posibilidad de errores al fijar por escrito dichos registros,
• -      Transmitir información básica y esencial de una persona a otra dentro de la empresa, o fuera de ella;
• -       Registrar transacciones terminadas o pasadas
• Para justificar el uso de un formulario, éste debe cumplir por lo menos con uno de los propósitos señalados

     Los formularios más utilizados  en nuestras empresas tenemos la factura de ventas, recibo de caja, comprobante de caja menuda, informe de caja menuda, comprobantes de cheques, comprobante de diario, orden de compra, control de existencias, requisición de materiales, Planilla de pagos, comprobante de planilla. Permiso de salida, control de depreciación, informe de ingresos. Conciliación bancaria.

La importancia de los formularios comerciales es tal que se han establecido disposiciones especiales de naturaleza  técnico y legales para la impresión, archivo y mantenimiento de los distintos formularios que se utilizan a diario en las transacciones que se originan en las diferentes empresas.

Incluso los formularios que son de uso interno para tramitación entre diferentes departamentos de una empresa también forman elementos demostrativos que permiten seguir el desarrollo de una gran cantidad de información, como por ejemplo el destino del inventario de mercancías, determinar un envío de efectivo o reclamar la ejecución de una normativa u orden interna cualquiera que pudiera ser la de solicitar al Departamento de compras, haciendo mención de la fecha y numero de una solicitud de compras, el que un pedido no se hubiera recibido dentro del plazo establecido.